簿価残高方式とは？2024年以降のNISA、成長枠とつみたて投資の事例【インデックス投資】

新NISAの生涯非課税限度枠1,800万円で採用されている「簿価残高方式」とは？成長枠とつみたて投資枠での事例です。

NISA (ニーサ）とは？2024年以降、NISA制度の見直しについて【投資入門】

簿価残高方式とは？2024年以降のNISA

購入した時の買値で計算されること

例1) 株の売買を行った場合

• 購入時　100万円
• 売却時　200万円

売却後に増える投資枠は100万円（購入時の価格）

例2）投資信託を積立購入した場合

• 3年積立投資をして、途中で一部を売却
  →1年目:10万, 2年目:8万円, 3年目:14万円で購入
• ３年間の総平均で買値を算出
  →(10 + 8 + 14 ) 万円 / 3年 = 10.6万円

売却後に増える投資枠は10.6万円（購入時価格の総平均）

NISAの生涯投資枠の上限と復活の事例

〜2030年

• 生涯投資枠：1,800万円上限まで購入。

うち300万円を売却した場合(買値、損益関係ない)

2031年

• 生涯投資枠：1,800万円-300万円=1,500万円(300万復活)

再度300万円が投資可能に。

まとめ

新NISAの生涯非課税限度枠1,800万円で採用されている「簿価残高方式」とは？成長枠とつみたて投資枠での事例です。

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